审计初步承诺书|审计初步承诺书(集锦20篇)

发表时间：2020-11-12

审计初步承诺书(集锦20篇)。

审计初步承诺书（1）

为维护良好的互联网文化环境，维护国家安全和社会稳定，保障公民、法人和其他组织的合法权益，本单位向广东省文化厅作出以下依法经营的承诺：

一、遵守《互联网文化管理暂行规定》、《网络游戏管理暂行办法》等法律法规的规定，依法从事互联网文化业务。

二、守法经营，文明服务，不提供危害国家利益，含有色情、暴力、赌博、迷信等法律法规禁止的文化产品和服务。

三、按照企业自审自查制度，对本单位的产品和服务进行自审自查，保证网络文化内容和经营行为的合法性。

四、按照国家规定采取技术和管理措施保障网络信息安全，依法保护国家秘密、商业秘密和用户个人信息。

五、采取有效措施，保护用户的合法权益。所提供的文化产品使公民、法人或其他组织的合法利益受到侵害的，则依法承担民事责任。

六、本单位承诺所提供的申报材料完全真实，由材料不真实引起的任何法律责任和后果由本单位承担。

单位：（盖章）法人代表（签名）：

年月日

审计初步承诺书（2）

按照《四川省内部审计条例》的要求，我局法规科负责监督指导全区内部审计机构业务工作，并确定3名同志为专职人员。20__年，通过多种方式，加强对本区内部审计人员的指导。一是充分利用各个审计项目的现场实施阶段，向各单位内审人员宣传审计工作程序、方法和经验;二是随时对内审人员遇到的困难提供帮助，20__年我局向各内审机构提供了大量参考意见和资料，对内审机构工作开展进行指导，帮助其完善制度和相应工作流程;三是以新《审计法实施条例》、《国家审计准则》的颁布为宣传教育突破口，大力宣传审计法律法规;四是针对共性问题，我局进行专题研究，并提出相应改进意见。根据村级公共服务和管理专项资金审计调查中发现的问题，我局建议各街道加强对社区工作的指导，确保村级公共服务项目的有序开展和推进，特别应加强对工程建设项目的发包、质量监督、进度控制、竣工验收等工作环节的指导和监督。

今年，我区内部审计工作主要集中在对社区基础建设资金和财务收支审计方面，截止11月，完成内部审计项目96项，其中基本建设审计49项、财务收支审计18项、效益审计1项、经济责任审计14项、内部控制评审3项、其他类审计项目12项。

为突出内部审计工作重点，我局要求各部门、各街道侧重专项资金的监管和审查，全区下拨的各类专项资金务必纳入内审监管范围，确保专项资金管理无盲区。同时，切实发挥自身职能特点，积极指导和帮助全区各部门、各街道加强内部审计。

各部门内审人员在加强内部检查和督促整改的同时，针对发现的问题进行认真总结，积极提出制度修订或修改意见20条，不断促进本单位财务控制制度的完善，取得了良好的效果。

全区各相关单位十分重视内审工作，在日常工作中切实保障内审机构依法取得审计信息资料和独立行使审计监督权，发挥内审人员在各单位重大经济活动中的决策参谋作用，为内部审计发挥重要作用奠定了良好的基础。

(一)对内审工作指导还有待进一步加强，部分单位对内审工作的作用认识不够，致使个别内审机构形同虚设，未能切实开展工作。

(二)部分单位内审工作开展无计划、审计程序不够规范、操作实务未遵循相关审计准则，原因是大多数内审机构人员是兼职且业务水平有限。

(一)加强《四川省内部审计条例》的学习贯彻，尤其要向各级领导宣传条例内容，使其了解内部审计的必要性和重要性，以取得支持;加大我区内审机构建设力度，进一步扩大覆盖面。

(二)加强与市审计局的联系，接受指导和培训，不断提高我区内审工作管理水平，充分发挥内部审计的监督、预防作用。

(三)积极组织内审审计人员参加各类培训，搭建、完善内审机构间的交流平台，促进内审队伍理论水平和工作能力的不断提高。

审计初步承诺书（3）

为强化中队文明带兵建设成果，提升队伍凝聚力、战斗力，坚持文明带兵成果，深入开

展文明带兵活动，中队将郑重承诺做好以下几点：

1、建立健全文明带兵监督机制，中队设立意见箱，每月进行文明带兵问卷调查。

2、建立文明带兵讲评总结制度，每月末进行总结讲评，评选出文明带兵标兵。

3、建立“一对一”帮扶制度，每名新兵都安排一名班长骨干结对子，进行一对一的帮扶。

4、建立干部、班长骨干承诺机制，干部承诺“四个第一”、“一个最后”即第一个起床、集合站队第一个到场、训练第一个做示范、救火救援第一个进入现场，最后一个就寝。班长骨干承诺“五在前，五到位”即“学习工作走在前、思想工作做在前、脏活累活干在前、业务技术练在前、危险时刻冲在前；出操到位、训练到位、学习到位、点名到位、集合到位”。

5、实施“送温暖、献爱心”活动，中队积极开展老兵为新兵做好事活动。

6、在新老兵之间开展“六比六看”活动，即比思想，看谁觉悟高；比作风，看谁雷厉风行；比纪律，看谁执行条令条例坚决彻底；比学习，看谁文化水平提高快；比训练，看谁业务技能进步幅度大；比团结，看谁互帮互助风格高。

审计初步承诺书（4）

承诺人(贷款人)：性别：出生日期：年月日网站用户名：身份证号码：

本人于______年___月日自愿申请通过xx华盈股权投资基金创办的网络借贷中介平台——xxxx站向网友借款，本人在xxxx站注册的用户名为。现本人郑重向xx华盈股权投资基金、xxxx站及出借资金给本人的投资者，作出如下承诺：

一、本人已仔细阅读并充分理解xxxx站上登载的全部文件(包括但不限于服务协议、收费规则、隐私规则、借款协议、使用条款、告知书)，本人愿意完全遵守该等文件及其随后修订版本中的各项规定，并愿意承担相应的法律责任。

二、本人自愿申请通过xxxx站借款，保证按照xxxx站的收费规则及其他规定，支付相关费用。

三、本人通过xxxx站进行的所有借款行为均是本人自愿行为，本人及配偶以全部家庭财产(包括配偶的财产)和个人财产保证完全履行借款协议及相关规定，按时归还借款本息。

四、本人郑重承诺，若未按时还款，将严格按照《xxxx站逾期催收收费标准》支付罚息和罚金。

1、逾期罚息和电话催收费用标准：逾期欠款每天按逾期本息的千分之八收取罚息，逾期30天以上每天按逾期本息的千分之四加收电话催收费用。

2、上门催收费用标准：催收人员上门催收按照以下收费标准执行：

① xx范围以内，催收费用按照100元/人/天收取，单次的催收费用上限为300元/次，借款人单次逾期的累计催收费用上限为20xx元。

②xx范围以外，催收费用按照200元/人/天收取，单次的催收费用上限为600元/次，借款人单次逾期的累计催收费用上限为3000元。借款人需要承担催收人员的车旅、食宿费用。

③ 罚息、电话催收费用由借款人直接充值到xxxx站的个人帐户内，上门催收费用按照《xxxx站逾期催收收费标准》由催收人员现场直接收取。

五、本人承诺向xxxx站所提供的各项证明资料均为真实有效的，不存在虚假记录、误导性陈述和重大遗漏。

承诺人(贷款人)： (手印) 承诺日期：年月日

审计初步承诺书（5）

今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下:

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管

预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的针对。透过审计，严肃了集团公司财务管

20局面，重新任命总经况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

为评价对外投资企业的管行审计，对20资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管年度审计工作顺利完成。

在管管方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习展

将预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导

题

疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管

程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

审计初步承诺书（6）

姓名：***

职务：党组成员、副局长

分工：负责办公室、财务管理和土地储备开发等工作

承诺内容：

一、严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律；认真执行《中国共产党党内监督条例（试行）》和《中国共产党纪律处分条例》；认真执行省委提出的《领导干部廉洁从政12条规定》；严格遵守国土资源系统工作禁令。

二、严格遵守中央纪委三次全会提出的八项要求。

三、工作上不弄虚作假、虚报浮夸；不参与打牌赌博。

四、不干预和插手经营性土地使用权的招标拍卖挂牌出让；不搞个人审批。

五、加强财务和专项资金的管理监督，不违反“收支两条线”的规定；不擅自决定重大问题及大额资金的分配、使用。

六、不包庇、袒护违纪违法现象和人员。

我将严格遵守以上六条承诺，诚恳接受组织和同志们的监督。如有违反，欢迎大家检举、揭发，并请求组织给予批评、教育或严肃处理。

承诺人：***

审计初步承诺书（7）

纬十路社区党总支党组织、党员公开承诺实行“五公开”“三亮相”，接受群众监督。

党总支承诺做到“五公开”。一是党组织职责公开。属于职责权限范围内的事在规定时间内办结，接受群众监督。二是办事效率公开。对基层群众直接的请示或反映事项，公开办事程序、办事时限和办事结果。三是实事内容公开。公开纬十路社区“为民十件实事”，听取群众意见并进行补充和整改。四是党风廉政公开。公开的主要内容，主要是抓党风廉政建设的要求，措施和目标，党风廉政建设的具体制度规定，工作性质范围，工作人员工作，生活行为规范，受理群众对本单位违规违纪行为举报办法等。五是承诺责任公开。制定承诺责任追究制度，凡有违公开事项及承诺或受群众投诉调查属实的，对责任人给与相应处罚。

党员承诺实行“三亮相”。一是亮党员身份。党员通过佩戴党徽、联户帮扶、参加社区共建日活动等方式，把自己置于群众的监督之下，亮相于群众之中，以提高党员自重、自省、自励自律的自觉性。二是亮岗位职责。对社区制定的八个岗位认岗定责，牢固树立立足本职、勤奋敬业、恪尽职守、求真务实的岗位形象。每位党员根据自身的优势承诺做一两件实事，通过服务群众、服务党组织来体现和保持党员的先进性。三是亮队伍形象。通过此次公开承诺，树立起政治坚定、真心为民、作风优良、纪律严明、行动快捷的党员队伍形象。

审计初步承诺书（8）

xx审计组：

我们对所的财务会计资料负责，并作如下承诺：

一、我们的会计报表是遵循《会计准则》、《会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及年度的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。

二、本单位业已全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。

二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。

三、对审计小组在审计过程中要求的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。承诺单位（公章）：

承诺人：xxx

20xx年xx月xx日

审计初步承诺书（9）

审计组：

按照《XXXXX领导干部经济责任审计实施办法》和《关于хххххх同志经济责任审计审前准备资料及有关事项的通知》要求，我单位向审计组提供了此次审计所需财务会计资料及相关资料，并对下列情况做出承诺：

一、所提供的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行开户账号等会计资料是真实的、完整的。

二、所提供的与经济管理、财务收支等有关的资料和其他资料是真实的、完整的`。

三、如果所提供的资料存在不真实、不完整的情况，愿承担相应的法律责任。

四、审计组要求提供的其他资料需要做出承诺的，单独起草有关承诺说明。

单位负责人签字：

财务部门负责人签字：部门负责人签字：部门负责人签字：被审计单位盖章：年月

日 XX XX

被审计单位:(盖章)

金额单位：元

主管领导：财务部门负责人：填表人：

会计资料统计表

主管领导：财务部门负责人：填表人：

审计初步承诺书（10）

本人作为该项目的责任人，根据党风廉政建设和反腐倡廉工作的有关要求，现作如下承诺：

1、加强政治理论知识学习，不断提高思想素质、增强廉洁自律意识、筑牢拒腐防变思想防线。

2、自觉遵守党和国家工程建设领域的.有关法律法规及廉政建设的有关规定。

3、爱岗敬业，认真履行岗位职责，在自己的职权范围内为承包方提供优质服务，不刁难或故意为难承包方。

4、正确行使手中的权利，秉公办事，不利用手中权利为个人谋私利，做事力求做到公开、公平和公正，杜绝暗箱操作。

5、不向工程承包方推销、介绍或暗示使用特定人或特定品牌的工程材料等。

6、不向承包方索要或收受现金、有价证券、支付凭证或干股等；不在承包方报销任何应由工程发包方或个人支付的费用。

7、不收受或者以借为名收受承包方提供的通讯工具、交通工具、高档生活或办公用品，或以其他形式非法收受承包方财物。

8、不接受承包方安排的可能影响公正执行公务的宴请、旅游、健身和高档娱乐等活动。

9、不进行其他各种形式的商业贿赂活动。

10、本人将努力践行上述承诺，自觉接受社会和监督部门的监督，如有违反，愿接受组织给予的严肃处理。

承诺人：

年月日

廉政承诺书一式两份，一份由承诺人自己保存，另一式交纪检部门备案。

施工项目安全生产承诺书

为切实防范和杜绝工程建设中的各种不安全因素，贯彻"安全第一,预防为主"综合治理的方针,树立"安全在心中，生命在手中"的安全理念，做到"不伤害自己，不伤害别人，不被别人伤害"，"变要我安全，为我要安全和我会安全"，我单位特作如下承诺：

一、保证在施工现场进出口醒目处设立施工安全(警示)标识；

二、制定施工安全管理机构和安全管理责任制，配备工程建设项目专兼职安全员，并认真落实各项施工安全管理规定；

三、所有工程建设施工作业人员都要经过安全教育和技术操作培训，特殊工种的作业人员须有相应的技术资质证书；

四、工程建设中安全管理的重点场所，重点部位等处都要设立醒目的警示标志；

五、建筑施工中需要的各种辅助材料（设备）要有产品合格证书，辅助设备的安装、使用要符合安全管理规定，并严格执行安全操作规程；

六、确保安全资金投入，满足安全生产条件。定期组织从业人员（包括农民工）参加安全生产教育和培训，提高其安全意识，保证从业人员熟悉相关的安全生产规章制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能，提高防范突发事件的应急处置能力。为从业人员提供符合国家标准或行业标准的劳动防护用品，并督促其按规定佩戴、使用；依法参加工伤保险，为从业人员缴纳保险费；

七、按照国家有关法律法规以及国家或行业有关安全标准、规范的要求，制定防范措施，对企业内部的危险部位实施有效监控，杜绝"三违"现象，保障生产经营单位、各环节符合安全要求。落实操作岗位应急措施，依法制定生产安全事故应急救援预案和安全防范措施；

八、我公司愿意自觉接受茂县安全生产监督管理局、业主、监理、监督单位（人）及社会各界对工程建设中安全生产监督；

九、工程建设施工期间发生任何安全责任事故，我公司愿承担相应责任。

单位名称（盖章）：法人代表（签字）：

项目经理（签字）：联系电话：

专职安全员（签字）：联系电话：

审计初步承诺书（11）

为了进一步加强对中央财经大学本科生科研创机关报专项资金立项资助的管理,确保立项资助项目取得高质量的研究成果,更充分发挥本科生科研创新专项资金的使用效益,按照《中央财大学本科生科研创新专项资金管理办法（度行）》（校发[20xx]142号，以下简称《办法》的规定，现就学校本科生科研创新专项资金立项资助项目提出具体要求，并由学校本科生科研创新专项资金管理委员会、获得立项资助的各项目主持人及其指导老师签署本承诺书，立项资助项目的主持人承诺在指导教师的指导下切实遵守如下要求：

1．本科生科研创新专项资金资助项目一经正式立项，项目申报人（包含项目主持人、参加人员，下同）即严格按照项目申报表列明的研究题目、研究内容、项目完成期限、成果形式等开展研究工作：在实施项目研究过程中，若确实需要调整项目内容、完成期限等，项目主持人应在项目组全体成员讨论一致并征得指导老师同意的前提下，向学校本科生科研创新专项资管理委员会办公室（教务处）提出书面申请，经批准后方能进行相应调整。

2．立项资助项目的主持人及参加人员应根据项目申报表列明的调研计划和项目研究的需要，深入实际开展调查研究。获得立项资助的各项目组成员在开展调查时，应取得并妥善保存好诸如开展调研活动的往返车票、相关图像、访谈记录等足以证明确已深入实地调研的原始材料，并在办理经费和项目结题手续时，整理、提交给学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室，以备审核或归档保存。

3．在立项资助项目的研究过程中，项目申报人应于该年度12月初提交包含项目阶段性成果以及项目实施进展情况的中期报告。学校本科生科研创新专项资金管理委员会将根据需要检查项目申报人是否按照《办法》的规定和项目申报表的约定开展研究工作。立项资助项目的阶段性成果及项目实施进展情况中期报告的审核与检查工作，由学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室具体负责，该办公室在审核和检查中如果发现项目申报人违反《办法》的规定或者未能按照约定开展研究，专项资金管理委员会可以根据具体情况终止或暂停项目经费的核拨，直至收回已核拨的项目经费。

4．申报人在完成立项资助项目时，应在指导教师及项目主持人所属院系主管教学领导分别写出项目实施情况、成果评语和初步审查意见后，向本科生科研创新专项资金管理委员

会申请项目成果鉴定。本年度立项资助项目的主要成果形式必须是研究报告或调研报告。本科生科研创新专项资金管理委员会根据各该项目所属专业（学科）指定专家鉴定组承担项目成果鉴定工作。专家鉴定组负责确认项目是否取得了预期研究成果，并提出是否同意结题的建议。

5．学校鼓励本科生科研创新专项资金立项资助项目取得的成果在校内外报刊上公开发表，发表时原则上应注明“本项研究得到了中央财经大学本科生科研创新专项资金立项资助”字样。对已有项目研究成果公开发表的，学校优先通过项目鉴定和结题。

6．立项资助项目一般以一年为完成期限，本年度立项资助项目的完成期限为下一年度4月底。若预计不能按照这一期限完成项目，项目主持人应提前两个月向学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室提出延期申请报告，并详细说明原因。经学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室过批准后，项目完成的时间方可延长，但延长期限最多为半年。对未能按要求完成的立项资助项目，学校将收回已拨经费，并取消项目主持人及参加人员申报下一年度学校本科生科研创新专项资金助项目的资格。

7．在本年度立项资助项目完成后由学校本科生科研创新专项资金管理委员会向全校公布立项资助项目的实施概况，并公示项目研究成果。任何单位和个人，若对公示的研究成果权属、主要完成单位或主要完成人及其排名顺序有异议，请在公示后一周内向学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室提出书面意见。学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室对有异议的研究成果，应进行调查核实、协商调解未果的，由学校本科生科研创新专项资金管理委员会最后裁定。

8．本科生科研创新专项资金立项资助项目的研究应努力做到理论联系实际，力求创新，项目研究成果不得抄袭或弄虚作假。若发现并确认为抄袭或弄虚作假，则由学校在对抄袭、弄虚作假的当事人给予通报批评的同时，扣除项目经费的额度乃至收回项目经费全额，并取消下一次申请立项的资格。

9．本年度本科科研创新专项资金立项资助项目均为一般项目，学校对每个获得立项的项目资助20xx元人民币。各个获得立项资助的`项目组要合理安排资助经费的使用，项目经费分两次集中办理报销事宜，即分别于项目中期检查和项目结题时办理报销，具体时间由学校本科生科研创新专项资金管理委员会办公室另行通知。项目主持人办理项目结题手续时，

应向本科生科研创新专项资金管理委员会办公室提供项目资助经费使用情况的详细报告。

10．获得立项资助的项目主持人及参加人员应主动地与指导老师保持联系，及时向指导老师报告项目实施的进展情况及遇到的问题。项目申报人在获得立项资助通知并签署本承诺书后，应尽早复制项目申报表并递交给指导老师本人，以便指导老师对项目实施更好地开展指导工作。同时，请各位指导老师切实发挥自己的本科生科研创新活动中的指导作用，并督促所指导项目的组织实施。本承诺书作为计算指导老师相关教学工作量的依据之一。

中央财经大学本科生科研立项资助项目立项资助项目创新专项资金管理委员会主持人指导老师（教务处代章）（签字）（签字）

年月日年月日年月日

审计初步承诺书（12）

我申请参加20xx年职业技术学院高职提前招生考试，已阅读和了解了如下的《职业技术学院高职提前招生笔试考场规则》、《国家教育考试违规处理方法》、《职业技术学院20xx年高职提前招生章程》等有关规定。根据这些规定，本人郑重承诺以下事项：

1.保证报名时所提交的报考材料和证件真实、准确。如有虚假信息和作假行为，本人承当由此而产生的`一切后果。

2.在招生考试过程中，自觉服从招生考试管理部门的安排，接受招生考试管理部门的检查、监督和管理。

3.保证在考试中老实守信，自觉遵守国家有关普通高等学校招生考试的管理规定、考试纪律、考生守则。如有违法、违纪、违规行为，自愿接受有关部门根据国家有关规定所作出的处分决定。

承诺人：xx

20xx年xx月xx日

审计初步承诺书（13）

财务审计工作意见

为贯彻落实国务院和本市关于国有经济布局结构调整和国有企业改革的精神，确保本市国有企业改制中财务审计工作健康、有序、规范地进行，结合本市实际情况，现就规范本市国有企业改制中的有关财务审计工作事宜通知如下：

本市国有企业改制财务审计工作应当根据国务院办公厅转发国务院国资委《关于规范国有企业改制工作的意见》(国办发96号文)、《关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》(国办发60号)，以及《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)、《企业国有产权转让管理暂行办法》(国务院国资委、财政部令第3号)和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第7号)等文件精神，结合本意见的规定和要求，确保企业改制财务状况及经营成果的真实性、维护新老股东利益、保障企业职工利益、确保改制工作质量。通过规范和完善改制财务审计工作，推动本市国有企业改制工作健康、有序、规范进行。

国有企业改制财务审计工作包括改制审计申请、确定审计内容和对象、会计师事务所委托、审计实施与沟通、审计报告备案及使用等工作程序。

1、下列情况，其改制财务审计工作应向市国资委申请：

(1)市国资委出资监管企业(以下简称出资企业)整体改制;

(2)出资企业下属重要子企业的改制;

本通知所指下属重要子企业是指满足以下条件之一的子企业：

①经审计的最近一个会计年度期末财务报告中的资产总额占所在(或所属出资企业)集团经审计的合并会计报表资产总额的比率≥10%的子企业;

②最近一个会计年度主营业务收入占所在(或所属出资企业)集团经审计的合并会计报表主营业务收入的比率≥10%的子企业;

③最近一个会计年度净利润占所在(或所属出资企业)集团经审计的合并会计报表净利润的比率≥10%的子企业;

④市国资委认定的其他重要子企业。

(3)申请材料主要包括：

①国有企业改制审计申请表(见附件一);②申请改制的报告;③初步的改制方案;④同意改制的文件;⑤改制方案及职工安置方案职工代表大会或职工大会的审议结果;⑥企业情况简介，包括最近3年的主营业务收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额、未分配利润(或未弥补亏损)余额等主要财务指标，和采用的重要会计政策。

2、除上述之外的其他子企业的改制，应经其国有产权持有单位初审后，向所属企业集团总部申请。出资企业应在审核批准后十个工作日内向市国资委备案，未经备案不得实施。

备案材料主要包括：①国有企业改制审计备案表(见附件二);②申请改制的报告;③改制方案;④经理(厂长)会议、董事会(或类似机构)同意改制的文件;⑤改制方案及职工安置方案职工代表大会或职工大会的审议结果;⑥企业情况简介，最近3年的主营业务收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额、未分配利润(或未弥补亏损)余额等主要财务指标，和采用的重要会计政策。

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1、改制财务审计的内容为改制企业(包括其下属子企业，下同)三年又一期的会计报表(是指改制基准日前三个完整会计年度年末及截至改制基准日止的资产负债表、改制基准日前三个完整会计年度、截至改制基准日止会计期间利润及利润分配表及现金流量表和会计报表附注)。凡需编制合并会计报表的审计内容应当包括改制企业的母公司会计报表及合并会计报表。

受托会计师事务所应在对改制企业(包括所有下属子企业)的财务状况、经营成果、现金流量、资产质量等基本经营情况进行全面审计的基础上，形成审计结论，对企业编制的会计报表及其附注发表客观公正的审计意见。

改制财务审计的内容应参照年度财务决算审计的要求执行。会计师事务所在实施审计时应当补充以下审计内容：

(1) 土地使用权、探矿权、采矿权等重大资产情况;

(2) 改制过程中涉及的职工安置费用、债权债务处置等重大事项;

(3) 改制企业应付工资、应付福利费、职工教育经费余额的处理情况;

(4) 企业改制产生的相关税费事项;

(5) 依据国家有关规定计提的各项资产减值准备逐笔逐项审核，对其中不合理的减值准备应予调整;

(6) 企业改制清产核资清查出的损失的处理情况;

(7) 对改制审计费用的专项审计;

(8) 其他投资者以持有的其他公司股权评估作价参与企业改制的，应在评估前由国有产权持有单位和其他投资者共同认可的会计师事务所，对拟进入改制企业的公司进行财务审计，其审计内容为该公司(包括其下属公司)三年又一期的会计报表，凡需编制合并会计报表的审计内容应当包括该公司的母公司会计报表及合并会计报表;

(9) 其他重大事项。

2、改制财务审计的对象包括改制企业母公司及所属境内外全资子企业、控股子企业以及其他需要审计的企业、单位;

3、对改制方案中涉及资产剥离，应当对剥离资产状况及相关经营情况进行审计;

4、对自资产评估基准日至企业改制后进行工商登记期间的财务情况应进行专项审计。

会计师事务所的选择应按照“公开、公平、公正”和“统一组织、统一标准、统一管理”的原则，由申请受理单位组织实施,选聘胜任的会计师事务所。

改制审计工作向市国资委申请的，市国资委出资监管企业整体改制的审计委托人明确为市国资委;出资企业下属重要子企业改制的审计委托人明确为其国有产权持有单位。

改制审计工作向出资企业集团申请的，审计工作由出资企业组织实施的，审计委托人明确为出资企业集团总部。

委托人为市国资委的.，会计师事务所的选聘由市国资委按照“公开、公平、公正”的原则，采取公开招标或者企业推荐报市国资委核准等方式选聘会计师事务所。

委托人为改制企业国有产权持有单位的，会计师事务所的选聘由企业集团按照“统一组织、统一标准、统一管理”和“公开、公平、公正”的原则采用公开招标等方式，经向市国资委备案核准后，确定选聘的会计师事务所。

会计师事务所的选聘由企业集团总部按照“统一组织、统一标准、统一管理”和“公开、公平、公正”的原则采用公开招标等方式对所属企业改制审计进行集中委托，并与改制财务审计项目立项备案材料一并报市国资委备案。

备案材料主要包括：改制企业委托审计中介机构情况说明，审计业务约定书，会计师事务所营业执照、执业证书复印件、注册会计师名单、最近3年执业情况总结等相关资质证明材料、改制审计业务约定书。

(3)改制审计业务约定书的签订参照市国资委《关于做好国有企业财务决算审计工作的通知》(沪国资委统657号)提供的参考格式。

3、承办出资企业改制审计的会计师事务所，应当具备以下资质条件：

(1)资质条件应与企业规模相适应。参照市国资委《关于做好度国有企业财务决算审计工作的通知》(沪国资委统657号)相关要求执行;

(2)具备较完善的审计执业质量控制制度;

(3)拥有企业改制审计工作经验的专业人员;

(4)2年内未承担同一企业年度财务决算审计业务;

(5)与出资企业或出资企业负责人不存有利害关系;

(6)近2年未有违法违规不良记录;

(7)能够适时调配较强的专业人员承担企业改制审计任务。

4、接受聘请的会计师事务所应严格依据国家有关法律法规，以及国资委对企业改制审计工作的统一要求，按照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织改制审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。

审计初步承诺书（14）

南城县审计局：

根据《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《国家审计基本准则》及《南城县政府投资建设项目审计办法》（试行）等有关规定，在审计期间，我单位愿意积极配合，并完整提供工程决（结）算审计有关资料，同时保证送审资料的真实性、完整性。如发现有虚假、隐匿的送审资料，愿按照《审计法》及有关法律法规的'规定，承担所引起的全部法律责任。

单位（盖章）法定代表人（签字）：________

项目负责人（签字）：________

________年________ 月 ________日

建设单位（盖章）：________

审计初步承诺书（15）

索引号：

被审计单位		法定
根据《中华人民共和国审计法》第31条和《中华人民共和国审计法实施条例》第28条、《中华人民共和国会计法》第4条、第35条和《中华人民共和国国家审计准则》第93条之规定，在审计期间，我单位愿给予积极配合，并提供下列资料和情况：
提供有关项目资料及其主要内容： 1、 2、 3、 4、
承诺	以上资料为我单位提供的工程的全部资料，并保证其真实、完整。如发现有虚假、隐匿、舞弊的.资料，愿承担由此引起的全部法律责任。
领导签字及日期：		财务负责人签字及日期：
备注		被审计单位盖章
审计组组长签字：		年月日
被审计单位联系方式	电话		手机