个税方案
发表时间：2025-12-11个税方案(汇总17篇)。
● 个税方案 ●
2017年终奖个税以及个税6种特殊计算方法
年终奖个税一般适用于“除以12的税收优惠办法”，用年终奖除以12，然后按计算结果适用税率和速算扣除数。但在很多情况下，月收入的不同以年终奖发放方式的不同，都会导致个税计算方法不同。下面是.jinpinTjian ul li a小编为大家带来的年终奖个税以及个税6种特殊计算方法，欢迎阅读。
一、月工资不同，年终奖个税计算方法不同
现在个人所得税起征点为3500元。当员工获得年终奖当月收入超过3500元时，直接适用“除以12的税收优惠办法”，当收入低于3500元时，需先扣除当月收入与起征点的差额，再适用优惠办法。
1、月工资高于3500元个税计算方法
案例：
小王2017年月收入6000元，年终奖36000元，无其他收入。
小王工资部分应缴纳个税：
(6000-3500)*3%=75元
小王年终奖个人所得税计算方法：
36000/12=3000
个人所得税适用税率为10%，速算扣除数为105。因此，年终奖个税为：
36000*10%-105=3495元
小王一月份个人所得税计算为3570元。
2、月工资低于3500元个税计算方法
案例：
小王2017年月收入2000元，年终奖36000元，无其它收入。
月收入未超过起征点3500元，不用缴纳个人所得税。
年终奖所得税计算方法：
36000-(3500-2000)=34500元
34500/12=2875，适用10%税率，105速算扣除数。
年终奖个人所得税为：
(36000-1500)*10%-105=3345元。
二、在一个纳税年度里，税收优惠方法只能使用一次，纳税人可以自由选择计税方法使用的时间和发放单位
1、员工同一月份在不同单位获得年终奖，可以选择其中一个单位使用优惠方法，另一个单位的年终奖合并到当月工资中计税。
案例：
小王2017年1月工资5000，取得本单位年终奖24000元，另外在合作单位取得年终奖6000元，无其它收入。
小王年终奖个人所得税计算方法：
24000/12=2000元，适用税率为10%，速算扣除数为105。
本公司年终奖个税为：
24000*10%-105=2295元
因为优惠政策只能使用一次，因此合作单位所得年终奖只能合并到当月工资计算个税：
(5000+6000-3500)*20%-555=945元
因此，小王2017年1月个税为3240元。
2、采用年薪制以及绩效工资的单位，年终奖所得税也适用该优惠方法，但是一个纳税年度内，每一位纳税人只能采用一次
案例：
小王2016年年薪12万元，每月发放5000元，年终奖60000元。年终奖计算方法适用优惠方法，计算如下：
60000/12=5000，适用税率20%，速算扣除数555。
因此年终奖个人所得税为：
60000*20%-555=11445元。
3、年终奖之外的其它奖金需要按规定缴纳个人所得税
员工获得除了年终奖之外其它奖金时，比如半年奖等，应该与当月收入合并，按税法缴纳个人所得税。比如年终奖分两个月发放时，则不能适用优惠办法了，只能并入当月收入计算个人所得税。
4、员工工作时间不足12个月，也适用税收优惠办法
比如，当年新入职员工，入职时间不到一年的，计算年终奖个税时，也是适用税收优惠办法的。
下面再简单介绍一下几种个税的特殊方法及案例：
1、职工低价购买公司安置房的差价收入
公司按照低于购置或者成本的价格将房屋出售给员工时，员工少交的'差价需要缴纳个人所得税，可以适用上面介绍的优惠方法。
2、年薪制企业薪金收入
央企负责人薪金结构一般由基本薪金、绩效薪金以及任期奖励构成，其中基本薪金和绩效薪金的60%在当年度发放，绩效薪金的40%和任期奖励在任期结束后发放。当年发放的薪金适用于个人所得税计算方法。任期结束后取得的绩效薪金和任期奖励适用于上面介绍的优惠方法。不过这种方法只适用于央企部分高管人员。
3、特定行业薪金问题
有的行业经济效益会有明显的季节性，比如说采掘业、远洋运输业等，每个月职工工资相差比较大，因此税法对这部分员工的薪金计税方法做出了特殊规定。对于这部分行业的收入采用按年计算、分月预缴的方式计算个税。
案例：
采掘业小王，每年1月份、2月份、11月份以及12月份工资为8000每月，3-10月工资约为3500元每月。则小王收入的个税计算如下：
(1)分月预缴个税
3-10月不需要缴纳个税，其它月份个税=(8000-3500)*10%-105=345元
年度缴税=345*4=1380元
(2)按年计算、应缴个税
每月应缴个税=[(3500*8+8000*4)/12-3500]*3%=45元
年度应缴纳个税=45*12=540元
应退税额=1380-540=840元
4、企业年金缴费
企业年金指按照《企业年金试行办法》规定，在基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。建立年金制度的企业和员工同基本养老保险缴费形式相同，向相关结构缴纳保险费用。
5、提前退休人员补贴个税计算
有些机关单位对未达到退休年龄办理退休手续的员工按照标准会有一次性补贴。这部分补贴不属于免税的离退休工资，应按照办理退休年龄到法定退休年龄之间月份平均分摊个人所得税。
应纳税所得额=(一次性补贴/办理提前退休年龄到法定退休年龄实际月份数-个税起征点)
应缴纳税额=[(应纳税所得额*适用税率)-速算扣除数]* 办理提前退休年龄到法定退休年龄实际月份数
6、解除劳动合同获得经济补偿金收入个税计算
对于解除劳动合同获得的经济补偿金，计算个税时，税法给予了一定的优惠政策。
对于一次性补偿金在当地上年度员工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过部分可以视为一次性收入，适用于一定期限内平均后计税优惠办法。以经济补偿金总额除以工作年限(最多12年，超过12年按12年计算)，商数作为月工资，计算个人所得税。经济补偿金也是按照国家标准缴纳五险一金，允许税前扣除。
案例：
张某在某机械厂工作15年，2016年2月与企业解除劳动合同，企业向张某支付一次性补偿金19万元，同时，拿出1万元缴纳五险一金。张某所在地2011年平均工资为2万元，张某个税计算方法：
免征个税额度=20000*3=60000元
应缴个税补偿金=190000-60000-10000=120000元
张某虽然工作15年，但是只能按照12年计算。
每月缴税额度=(120000/12)-3500=6500元
每月应缴税额=6500*20%-555=745元
补偿金应缴税额=745*12=8940元
● 个税方案 ●
专项附加扣除是什么？标准是多少？
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的.配套措施之一。
子女教育方面，纳税人的子女处于学前教育阶段或者接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
继续教育方面，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
大病医疗方面，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息方面，纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
住房租金方面，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万(含)的城市，扣除标准为每月800元。
赡养老人方面，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
此外，个人所得税APP显示，为提升办税体验、减轻办税负担，如以前年度已经填报并办理专项附加扣除，可查看并一键确认已填报的信息；如因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2022年。
● 个税方案 ●
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)规定：
一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。
● 个税方案 ●
劳务派遣员工的薪资是由用人单位申报个人所得税。劳动派遣员工是与用人单位之间建立劳动关系，而不是用工单位。其薪资发放是由用人单位支付的，个税也是由用人单位代缴的。
法律依据：《工资支付暂行规定》第十五条 用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：
(1)用人单位代扣代缴的个人所得税;
(2)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;
(3)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;
(4)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日，生产经营所得汇算清缴时间为在取得所得的次年3月31日之前。
实物中，纳税人可以申请退税的情况主要分为以下几类：
1、上年度综合所得全年收入额不超过6万元，但平时预缴了个税的。
综合所得基本费用扣除为每年6万，若纳税人全年收入额不超过6万，则应纳税所得额小于0，实际需要缴纳的税款为0，平时预缴了税款的，预缴的税款可以全额申请退税。
综合所得应纳税所得额=全年收入总额-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目
综合所得应纳税额=综合所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
全年收入总额=全年工资薪金收入+劳务报酬收入×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%+特许权使用费所得×(1-20%)
2、上年度符合享受专项附加扣除的条件，但预缴税款时没有扣除或没有全额扣除。主要可以分为三种情况，一是纳税人取得工资薪金所得，有符合条件的专项附加扣除，但是没有提供相关信息给单位或单位并未在申请个税时填列相关信息，至使预缴税款时没享受，多预缴了税款;二是纳税人可以在预缴税款时享受的专项附加扣除均享受了，但是有一项大病医疗只能在汇算清缴时享受，且纳税人符合大病医疗的条件(纳税年度内，扣除医保报销后自负部分超过1.5万且不超过8万元的部分准予扣除);三是纳税人综合所得中并没有取得工资薪金所得，而是取得劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得，预缴税款时不得享受专项附加扣除，等到汇算清缴时才可以享受。
3、没有取得工资薪金所得，取得的收入性质为劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得。取得以上三种形式的所得，除了第二条叙述的专项附加扣除预缴税款时不得享受，每年6万元的基本费用扣除，专项附加扣除(自负缴纳社保)也不得扣除，要等到综合所得汇算清缴时才可以扣除，除此之外，由于预缴税款时以上三种所得预缴税款的计算方式与汇算清缴时的计算方式不同，导致纳税人多预缴税款，汇算清缴时可申请退税。
举例：以稿酬所得为例，预缴税款时，统一按照20%预扣率计算预缴税款，而并入综合所得后，适用综合所得税率表，全年应纳税所得额不超过14.4万，适用税率就低于20%，预缴税款就大于实际应缴纳税款，可申请退税。
4、纳税年度内，纳税人对外公益性捐赠。在综合所得、经营所得中，公益性捐赠支出的扣除限额为当年应纳税所得额的30%，汇算清缴时不超过当年应纳税所得额的30%部分均可以税前扣除，申请退税。
5、纳税人取得生产经营所得，多预缴税款的情形。生产经营所得应纳税所得额为全年收入扣除成本费用损失税金以及弥补以前年度亏损后的金额，若纳税人没有取得综合所得，每年6万元的基本费用扣除，专项扣除以及专项附加扣除均可以在汇算清缴时享受，多预缴的税款可以申请退税。
6、预缴税款时，未享受或未足额享受税收优惠政策的其他情形。
● 个税方案 ●
缴纳社保需要扣除个人所得税，那么个税社保扣除标准具体是怎样的呢?快一起来了解一下吧!
根据我国税法规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。目前，上述“三险一金”由企业和个人共同缴付，因此对于单位按照规定的缴费比例实际缴付的，免征个人所得税;个人按照规定缴费比例或办法实际缴付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。简而言之，个人在取得单位发放的工资薪金所得时，其收入额中就不需包含单位缴付的部分，而个人从当月工资中缴付的'个人缴费部分，则允许从应税收入中扣除。如某人单位和个人各按规定缴付基本养老保险560元、320元，11月实发工资4000元(不含单位缴付的基本养老560元)，则扣除后的收入为3680元。
值得注意的是，允许免税和税前扣除的“三险一金”是有规定标准的，对于超过标准缴付的部分，需并入职工的当月工资薪金中合并纳税。一方面，扣缴义务人在扣缴纳税申报时，对单位缴存的“三险一金”，如果计入了工资单发放总额，就可以在规定比例和标准范围内扣除;但企业通常的简便做法是，直接不将该部分计入工资单发放总额，因此在计算缴纳个人所得税时，也不能再次重复扣除。
另一方面，对于扣除标准，“三险”的规定是其缴费基数为员工上月工资总额，缴费比率为“基本养老保险”单位14%(非深户13%)、个人8%，“基本医疗保险”单位6.2%、个人2%，“失业保险”单位1%、个人1%。而住房公积金的扣除标准则相对复杂，其缴费基数为员工上一年度月平均工资，且该平均工资不能超过我市上一年度职工月平均工资的3倍，缴费比例则为该基数的12%，即上述3倍、12%的两个标准都不能超过。如我市公布的上一年度职工月均工资的3倍为15654.8元，某人上年度月平均工资收入20000元，缴存比例为15%，则其实际缴存的住房公积金为20000×15%=3000元，缴存基数与扣缴比例均超过标准，则准予扣除的住房公积金为15654.8×12%=1878.6元。而若缴存比例为10%，则其实际缴存的住房公积金为20000×10%=2000元，但其缴存基数超过了规定标准，故可准予扣除的住房公积金为15654.8×10%=1565.5元。
延伸阅读：个人所得税计算公式
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45元
征收方法
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。
工资先扣税还是先扣社保?
工资先扣税还是先扣社保呢?我们与单位签订的工资一般都是税前工资，但是到手的工资先扣税还是先扣社保。据了解，工资是先扣除社保，再扣除个人所得税。
举例说明：比如你在北京工作，税前工资是8000元，社保个人的缴费比例分别为：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.2%，公积金12%，社保总共扣除1776元，剩下6224元。
按照我国的个税扣除法，应纳税所得额=6224-3500=2724元，再套用个税的计算公式，个税总共要缴2724×10%-105=167.4元。最终到手的工资为：8000-1776-167.4=6056.6元。
● 个税方案 ●
个税如果不补交对单位有什么影响
如果单位有义务代扣代缴这个个人所得税，而没有代扣代缴，这时单位是要负法律责任的。否则就与单位无关。
相关法律法规：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、
代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
● 个税方案 ●
不交个税有什么影响
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
相关规定
《中华人民共和国税收征收管理法》关于扣缴义务人法律责任的规定如下：
第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
● 个税方案 ●
正确的年终奖税率表和计算公式：
年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。
正确计算方法：
(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的'全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元
(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元
错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：
陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
陈女士：0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。
王女士：105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。
相信大家对年终奖是如何计算缴纳个人所得税的问题也有了比较清晰的答案，一定要区分正确与错误的计算方法。年终奖是不少上班族的希望，一定要做到清清楚楚。
● 个税方案 ●
全月应纳税所得额 (含税所得额) 不超过1500元 超过1500元至4500元 超过4500元至9000元 超过9000元至35000元 超过35000元至55000元 超过55000元至80000元 超过80000元
税率% 3 10 20 25 30 35 45 0
速算扣除数(元) 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 起征点为：3500
中国 外籍
税前工资 16,518.48 20125
个税 2,249.62 2,826.25
税后工资 14,268.86 17,298.75
税后工资 5,000.00 31,322.18
3500 5000 8000
5000 8000 12500
税前工资 5,050.00 38,822.91
个税 50.00 7,500.73
个税 95.00
税前工资 5,500.00
税后工资 5,405.00
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● 个税方案 ●
第一，子女教育：每个子女每月1000元
扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)
能扣多少：每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。
第二，继续教育：每月400元
扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人
能扣多少：学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
第三，大病医疗：每年限额8万元
扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。
能扣多少：每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。
第四，住房贷款利息：每月1000元
扣税对象：支付首套住房贷款利息的纳税人
能扣多少：每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)
第五，住房租金：每月800-500元
扣税对象：在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人
能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。
第六，赡养老人：每月2000元
纳税对象：赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。
能扣多少：独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。
第七，3岁以下婴幼儿照护：每月1000元
纳税对象：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
● 个税方案 ●
级数应纳税所得额税率速算扣除数
1应纳税额≤1500元3.000.00
21500元<应纳税额≤4500元10.00105.00
34500元<应纳税额≤9000元20.00555.00
49000元<应纳税额≤35000元25.001005.00
535000元<应纳税额≤55000元30.002755.00
655000元<应纳税额≤80000元35.005505.00
7应纳税额>80000元45.0013505.00
备注：
1、从2011年9月1日起执行;
2、应纳税额=月应发-4800(工资薪金个人所得税免征额为4800元)。
● 个税方案 ●
一、退个人所得税是什么意思?
退个人所得税的意思就是税务机关依法退回多征收的个人所得税，可以退个人所得税的情形是：
1、上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
2、上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险等扣除不充分的。
4、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
5、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。
二、个人所得税的计算方法是怎么规定的?
1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；
2、扣除标准5000元/月(2019年1月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)；
3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。
劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。
● 个税方案 ●
1.1方式一，根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额，祥见上文。
1.2方式二，根据表二分步计算
1.2.1不含税收入额不超过3360元的
第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
应纳税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)
第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率(按表一对应数据计算)
1.2.2不含税收入额超过3360元的：
第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
应纳税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
以例释法：我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税，验证公式的正确性。假如张三、李四为君合信公司年会做魔术表演和演唱，双方协商同意，表演完毕后君合信公司支付张三税后所得8000元，支付给李四30000元。
通过则查表二得知，税后所得8000元所对应的适用税率为20%，速算扣除数为0，换算系数为84%;税后所得30000元，对应的适用税率为30%，速算扣除数为2000，换算系数为76%.
按照方式一计算
张三的纳税情况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数=(8000-0)/0.84=9523.81元
应纳税所得额=9523.81-9523.81×20%=7619.05
应纳税额=7619.05×20%=1523.81
验算一下：税前收入为9523.81，应交个人所得税税额为1523.81
税后所得=9523.81-1523.81=8000元，与本例相符。
李四的纳税情况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数
=(30000-2000)/0.76=36842.11元
应纳税所得额=36842.11-36842.11×20%=29473.69
应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
验算一下：税前收入为36842.11，应交个人所得税税额为6842.11
税后所得=36842.11-6842.11=30000元，与本例相符。
按照方式二计算：
张三的纳税情况
应纳税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(8000-0)×(1-20%)/0.84=7619.05
应纳税额=7619.05×20%=1523.81
李四的纳税情况
应纳税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(30000-2000)×(1-20%)/0.76=29473.69
应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
与方式一计算出来的一致，证明两种方式均适用。
● 个税方案 ●
一、2022年个人所得税细则
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
2019年1月1日起，新个税法中的个税专项附加扣除项目将实施，上班族要缴纳的个税将会更加少。那么，什么是个税专项附加扣除呢?简单来说：以下几条即为个税专项附加扣除：
(1)子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除，主要包括接受学前教育和学历教育的相关支出。
(2)继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。
(3)大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月(60000元/年)扣除。
(4)住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除。
(5)赡养老人专项附加扣除：赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元/月扣除。
二、征收方法
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的.单位或个人为个人所得税的扣缴义务人；在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。
● 个税方案 ●
一、劳务报酬所得的应税项目
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
二、税率
根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的。费用，其余额为应纳税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50,000元的部分，加征十成。
归纳上述规定，制定劳务报酬个人所得税税率表如下（表一）：
表一 单位：元
级数含税级距应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000三、劳务报酬所得应纳税所得额的计算
（一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬）所得个人所得税的计算
1、应纳税所得额的确认
1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;
1.2含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×（1-20%）。
2、个人所得税应纳税额的计算
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数
（二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬）所得个人所得税的计算
个人为企业提供劳务，双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。
由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定，经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表（注意，这里是收入额，而非应纳税所得额），税率表如下（表二）：
表二 单位：元
级数不含税劳务报酬收入额税率（%）速算扣除数换算系数（%）1未超过3360元的部分 无2超过3360-21000元的部分200843超过21000-49500元的部分302000764超过49500元的部分407000681、含税劳务报酬收入的换算
1.1不含税收入额不超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/（1-20%）-200
1.2不含税收入额超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数
注：公式中个数据请根据表二中对应的金额确认。
2、个人所得税应纳税额的计算
2.1方式一，根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额，祥见上文。
2.2方式二，根据表二分步计算
2.2.1不含税收入额不超过3360元的
第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
应纳税所得额=（不含税收入额-800）/（1-税率）
第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率（按表一对应数据计算）
2.2.2不含税收入额超过3360元的：
第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
以例释法：我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税，验证公式的正确性。假如张三、李四为君合信公司年会做魔术表演和演唱，双方协商同意，表演完毕后君合信公司支付张三税后所得8000元，支付给李四30000元。
通过则查表二得知，税后所得8000元所对应的适用税率为20%，速算扣除数为0，换算系数为84%；税后所得30000元，对应的适用税率为30%，速算扣除数为2000，换算系数为76%。
按照方式一计算
张三的纳税情况
含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数=(8000-0)/0.84=9523.81元
应纳税所得额=9523.81-9523.81×20%=7619.05
应纳税额=7619.05×20%=1523.81
验算一下：税前收入为9523.81，应交个人所得税税额为1523.81
税后所得=9523.81-1523.81=8000元，与本例相符。
李四的纳税情况
含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数
=(30000-2000)/0.76=36842.11元
应纳税所得额=36842.11-36842.11×20%=29473.69
应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
验算一下：税前收入为36842.11，应交个人所得税税额为6842.11
税后所得=36842.11-6842.11=30000元，与本例相符。
按照方式二计算：
张三的纳税情况
应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
=（8000-0)×(1-20%）/0.84=7619.05
应纳税额=7619.05×20%=1523.81
李四的纳税情况
应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
=（30000-2000)×(1-20%）/0.76=29473.69
应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
与方式一计算出来的一致，证明两种方式均适用。
附：换算系数的推导过程
假设含税劳务报酬收入A，不含税（税后）劳务报酬为B，适用税率为C，速算扣除数为D，应纳个人所得税税额为E,减除费用为F,其中C、D、F均可以从表一中查询得到
根据等式一：B=A-E和等式二：E=(A-F)*C-D这两个税收等式，推导如下
将等式二代入等式一后得到
B=A-[(A-F)*C-D]推导得出
等式三：A=(B-D+F*C)/(1-C)
当A大于4000时，F=A×20%，代如等式三得到
A=(B-D+ A×20%*C)/(1-C)，进一步推导得到
A-A*C-0.2*A*C=B-D, 进一步推导得到
A=(B-D)/(1-0.8C)，其中1-0.8C就是上述含税收入和不含税收入换算公式中的换算系数。
当适用税率为20%，即C=20%时，A=（B-D)/(1-0.8*20%）=(B-D)/0.84,换算系数为0.84;
当适用税率为30%，即C=30%时，A=（B-D)/(1-0.8*30%）=(B-D)/0.76,换算系数为0.76;
当适用税率为40%，即C=40%时，A=（B-D)/(1-0.8*40%）=(B-D)/0.68,换算系数为0.68。
● 个税方案 ●
根据法律规定劳务扣税能申请退税，只要符合个人所得税退税条件即可。纳税人因各种原因误交税款。(如：重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等)。
计算方法：
1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、扣除标准5000元/月
3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。
● 个税方案 ●
个人所得税专项附加扣除主要包括了子女教育、继续教育、重大疾病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这6个方面。
1. 子女教育：每个子女每月1000元。扣除对象为子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人。
2. 继续教育：每月400元。扣除对象为接受学历继续教育的纳税人;接受技术人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。
3. 重大疾病医疗：每年限额8万元。
4. 住房贷款利息：每月1000元。
5. 住房租金：每月800-500元。
6. 赡养老人：每月2000元。扣除对象为赡养一位60岁以上父母、及子女已去世的60岁以上祖父母、外祖父母的纳税人。
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